Vacaciones y Prima Vacacional

 ¿Qué son y como se pagan las Vacaciones en México?

Las vacaciones es el derecho que se tiene de recibir el salario sin ir a trabajar.  Eso significa que no hay variación en nuestro ingreso en esos días de descanso. 

La Ley Federal del Trabajo en los Artículos del 76 al 81, determinan todo lo relacionado a las Vacaciones.

Lo más destacado que debemos conocer de las vacaciones es:

El primer año de trabajo los trabajadores gozarán de 12 días de vacaciones y estos días aumentarán dos días por cada año adicional hasta llegar a 20 días. A partir del sexto año, el aumento es de dos días por cada cinco años de trabajo.

Debemos entender que las vacaciones no aparecen mágicamente el día en que se cumple un año de trabajo, es común que los empleados gozan de estas vacaciones al cumplir su primer año de trabajo, sin embargo cada día que el empleado trabaja va ganando una parte proporcional de esos 12 días osea 0.0328 de días de vacaciones va acumulado diariamente, porque si dividimos 12 días entre 365 nos dan los 0.0328

Eso significa que si el empleado deja de trabajar en la empresa al momento de su salida de la empresa por cualquier motivo sin importar que no haya trabajado un año completo tendrá derecho a recibir el pago de la proporción de vacaciones.

De acuerdo al artículo 81 las vacaciones deberán disfrutarse dentro de los seis siguientes meses posteriores a que se cumplió el aniversario del empleado en la empresa, sin embargo hoy en día es común tanto que se autorice disfrutar de vacaciones anticipadas es decir pedir un día a cuenta de vacaciones o que por la carga de trabajo se acumulen las vacaciones aún cuando es contrario a lo que establece la Ley.

Ahora bien lo que si representa un ingreso adicional para los empleados en la Prima Vacacional. Esta es mínimo el 25% de las Vacaciones. 

Supongamos que un empleado gana 1,000.00 diarios. De 12 días de vacaciones son 12,000.00 por el 25 % de la Prima Vacacional, serían 3,000.00. Recordemos que los 12,000.00 no son un ingreso adicional, solo lo es la Prima Vacacional. Los 12,000.00 es el ingreso normal que recibiría el empleado pero en lugar de que salga en el recibo de nómina en el rubro de sueldo se debe identificar en el rubro de Vacaciones.

ISR de Vacaciones y Prima Vacacional.

Las Vacaciones se consideran gravables para ISR si tiene dudas de lo que significa Gravable y el cálculo de ISR le recomendamos que lea nuestro Blog de ISR.

La Prima Vacacional para efectos de ISR, tiene exento hasta 15 veces el UMA. El excedente será gravable. 

Si en 2025 la UMA es de $113.14  x 15 = 1697.10 son exentos. 

3000 menos 1697.10 = 1302.90 Prima Vacacional Gravable.

IMSS de Vacaciones y Prima Vacacional.

Para el pago de las cuotas obrero patronales se debe conocer el Salario Base de Cotización también conocido como el Salario Diario Integrado. 

Y las prestaciones se deben analizar si forman o no parte de ese Salario Base de Cotización. En el caso de las Vacaciones como comentamos al inicio de este Blog, los trabajadores no reciben un ingreso adicional por estar de vacaciones. Por lo tanto no aumenta su Salario Base de Cotización y a esto se le dice que NO INTEGRA.

Ahora bien la Prima Vacacional es un ingreso adicional, pero como este ya es un monto conocido se estableció que este se integrara desde el alta del empleado en algo que conocemos como el Factor de Integración.

Por lo tanto la Prima se integra con la siguiente fórmula.

Dias de Vacaciones x % de Prima Vacacional = Días de Prima Vacacional 

Días de Prima Vacacional entre 365 es el Factor de Integración por concepto de prima vacacional.

12 días de vacaciones x 25% = 3 / 365 = 0.008219 

Si solo consideramos la Prima Vacacional aplicaríamos la siguiente fórmula.

1000 salario x 1.008219 = 1008.219 

Sabemos que a esto nos falta agregarle la parte proporcional de aguinaldo pero por el momento nos estamos ocupando de las vacaciones y la prima vacacional.

Lo que significa que el Salario Base de Cotización de un empleado que gana 1000.00 diarios desde el día uno de trabajo considerando únicamente la prima vacacional sería de 1008.21

Para ver ejemplos de cálculos relacionados con la proporción de las vacaciones, puede calcular un finiquito en Calcula.Net