 |
¿Qué es el Salario?
Y en diversos artículos explica la Ley Federal de Trabajo, los tipos de Salario que hay ya que pueden fijarse por tiempo, por obra, por comisión etc.
Sin embargo en la práctica todos los cálculos se realizan partiendo del Salario Diario, que es la cantidad que se paga al empleado por un día de trabajo.
Ahora bien el Salario no se conforma únicamente por el concepto que conocemos como Sueldo, sino para efectos de una liquidación por ejemplo se deben sumar todas las "prestaciones" o conceptos adicionales que se pagan a los empleados de forma regular.
Y para el pago del S.U.A. (Sistema Unico de Autodeterminación) el salario a partir del que se pagan las Cuotas Obrero Patronales se conoce como Salario Base de Cotización y en el argot de la Nómina se le conoce como Salario Diario Integrado.
🔍 El Salario
Introducción
En México, muchas personas creen que el salario únicamente es “lo que se les deposita en la semana o quincena”, pero la realidad legal es un poco más compleja. La Ley Federal del Trabajo (LFT) reconoce una serie de conceptos que, en su conjunto, integran lo que legalmente se conoce como salario.
En México, el salario es mucho más que una cantidad que se recibe cada semana, decena, catorcena, quincena o cualquier otra frecuencia de Pago. Es un derecho fundamental protegido por diversas leyes que garantizan su pago justo, su correcta utilización y su seguridad tanto para el trabajador como para su familia. Comprender qué es el salario y cómo se regula te permite tomar mejores decisiones y defender tus derechos laborales.
A continuación te explicamos con fundamento en las leyes mexicanas:
- ¿Qué es el Salario?
- Formas de Salario qué existe
- Conceptos adicionales que Integran el Salario y Ejemplos de Calculo.
- ¿Cómo se calcula?
- ¿Como se relaciona ante instituciones como el IMSS, SAT e INFONAVIT?
1) ¿Qué es el salario?
El salario es la retribución o Pago, que una persona recibe por realizar un trabajo personal subordinado. De acuerdo al Diccionario de la Real Academia Española, se define a la Subordinación como la implicación de una relación de dependencia o sujeción a la orden, mando o dominio de alguien o algo.
Es decir, es el pago que una empresa, patrón o empleador otorga al trabajador como una compensación por haberle dado su tiempo, esfuerzo, habilidades y responsabilidad; a cambio de someterse o depender de las órdenes del empleador y/o de sus representantes.
Este concepto no solo se refiere al dinero en efectivo, también puede incluir prestaciones en especie (como vales de despensa o vestido, transporte, hospedaje, alimentos por mencionar algunos), y está estrictamente regulado por las leyes mexicanas para evitar abusos o malentendidos.
Fundamentos legales del salario
El origen del salario en México y su evolución legal es el resultado de un largo proceso histórico ligado a las luchas sociales, los cambios económicos y las transformaciones del Estado mexicano a lo largo del siglo XX.
El concepto del salario como un derecho justo, protegido y regulado por el Estado aparece por primera vez en el texto de la Constitución promulgada el 5 de febrero 1917, durante el gobierno de Venustiano Carranza.
Ese texto incluyó por primera vez en la historia de México —y del mundo— un apartado completo dedicado a los derechos laborales: el Artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM). Este artículo estableció el derecho a recibir un salario justo, suficiente y protegido
1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM)
- El Artículo 123 establece los derechos mínimos de todo trabajador.
- El salario mínimo debe ser suficiente para satisfacer las necesidades normales de un jefe de familia (Apartado A, fracción VI).
- Los salarios deben pagarse en moneda de curso legal, no en mercancías (fracción IX).
- El salario es irrenunciable y no puede ser objeto de embargo (fracción X).
Una vez que la base constitucional establece el Derecho a recibir el Salario, en la Ley Federal del Trabajo se detallan las reglas que regirán las relaciones laborales entre trabajadores y empleadores dentro del país. Su propósito principal es proteger los derechos de los trabajadores, garantizar condiciones laborales justas y fomentar el equilibrio entre los factores de la producción (trabajo y capital), así como describir la forma en que se deberán pagar los salarios.
2. Ley Federal del Trabajo (LFT)
- Define el salario como “la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo” (Artículo 82).
- Debe pagarse en el lugar de trabajo y en días hábiles (Art. 108).
- No puede ser menor al salario mínimo (Art. 85).
- No puede deducirse salvo en casos autorizados como pensiones alimenticias o descuentos del INFONAVIT (Art. 110).
La Ley Federal del Trabajo (LFT) de México reconoce y regula diversas formas en que puede pagarse o estructurarse el salario. En términos jurídicos y prácticos, podemos identificar seis tipos, reconocidos o derivados de lo establecido en la misma:
✅ 1. Salario por unidad de tiempo: Es aquel que se paga al trabajador en función del tiempo trabajado: por hora, día, semana, quincena o mes. 📘 Fundamento: Art. 83, primer párrafo LFT
✅ 2. Salario por unidad de obra: También conocido como salario por tarea o por pieza. Se paga conforme al resultado del trabajo realizado, sin considerar el tiempo empleado.📘 Fundamento: Art. 83, primer párrafo LFT
✅ 3. Salario por comisión: Es el pago que se basa en un porcentaje de las ventas o ingresos generados por el trabajador. Aunque no está mencionado de forma literal en la LFT, se acepta como una modalidad de salario siempre que exista subordinación y un patrón.📘 Fundamento implícito: Art. 20 y Art. 83 LFT (por relación de trabajo subordinada y libertad contractual)
✅ 4. Salario a precio alzado: El trabajador se compromete a ejecutar una obra determinada por un precio global, sin que importe el tiempo que utilice. 📘 Fundamento: Art. 83, segundo párrafo
✅ 5. Salario mínimo: Es la cantidad mínima que debe recibir un trabajador por una jornada laboral, fijada por la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos (CONASAMI). Hay dos tipos: el salario mínimo general y los profesionales. 📘 Fundamento: Art. 90–96 LFT
✅ 6. Salario integrado: Es el que incluye el salario base más todas las prestaciones que se otorgan en forma ordinaria y permanente: gratificaciones, percepciones, habitación, primas, comisiones, vales, etc. Se usa para calcular indemnizaciones y otros pagos.📘 Fundamento: Art. 84 LFT
📌 Nota:
Otros conceptos como salario neto, salario bruto o salario base de cotización no están definidos en la LFT, sino en otras leyes como la Ley del Seguro Social o en el uso contable/fiscal, pero se relacionan indirectamente con el marco laboral.
Tipos de uso del salario en la práctica
- Salario nominal: Monto bruto pactado.
- Salario neto: Lo que el trabajador recibe tras descuentos.
- Salario base de cotización: Usado para IMSS e INFONAVIT.
- Salario integrado: Suma del salario más prestaciones habituales.
Ejemplo:
Si un trabajador gana $10,000 pesos mensuales, recibe de forma recurrente cada mes $1,000 en vales y $500 por bono de lealtad, su salario Integrado sería $11,500 (si las prestaciones son constantes).
¿Qué Conceptos integran el salario según la Ley Federal del Trabajo en México?
📝 Entender qué elementos lo componen no solo es importante para exigir un pago justo, sino también para calcular correctamente prestaciones como el aguinaldo, las vacaciones, la prima vacacional y la indemnización por despido.
📚 Principales conceptos que integran el salario:
-
Sueldo base o cuota diaria
Es la cantidad fija que el trabajador recibe por cada día laborado. Es el elemento más básico del salario.
Ejemplo: Un trabajador con salario diario de $300 tiene esa como su cuota base.
Fundamento: Art. 83, primer párrafo, LFT. -
Gratificaciones (Anuales)
Pagos adicionales otorgados en ciertas fechas o por logros. Incluye el aguinaldo.
Ejemplo: Aguinaldo de 15 días de salario.
Fundamento: Art. 84, primer párrafo, LFT. -
Percepciones
Ingresos adicionales fijos o variables otorgados por el patrón como parte de la relación laboral.
Ejemplo: Bono mensual por puntualidad.
Fundamento: Art. 84, primer párrafo, LFT. -
Habitación
Si el patrón proporciona vivienda al trabajador, ese valor es salario en especie.
Ejemplo: Una casa habitación con valor mensual de $2,000.
Fundamento: Art. 84, primer párrafo, LFT. -
Alimentación
Comidas proporcionadas por el empleador también se consideran parte del salario.
Ejemplo: Comida diaria con valor de $80.
Fundamento: Art. 84, primer párrafo, LFT. -
Primas
Pagos adicionales como prima vacacional, dominical o de riesgos.
Ejemplo: Prima vacacional del 25%.
Fundamento: Art. 84, Art. 80 y Art. 71, segundo párrafo, LFT. -
Comisiones
Pagos variables por resultados o productividad.
Ejemplo: Comisión del 3% sobre ventas.
Fundamento: Art. 84, primer párrafo, LFT. -
Prestaciones en especie
Incluye cualquier beneficio no monetario otorgado con valor económico.
Ejemplo: Vales de despensa por $1,000 mensuales.
Fundamento: Art. 84, primer párrafo, LFT. -
Otras cantidades o prestaciones
Cualquier otro pago derivado del trabajo subordinado.
Ejemplo: Apoyo para internet por trabajo remoto.
Fundamento: Art. 84, primer párrafo, última parte, LFT.
🧾 Conclusión
El salario en México es más que la cantidad que se deposita. Es un conjunto de percepciones y beneficios que, en su totalidad, integran el salario legal. Conocerlo te permite calcular tus derechos y exigir lo justo ante cualquier situación laboral.
⚖️ Fundamento central:
Artículo 84 de la Ley Federal del Trabajo:
“El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo.”
🛠 ¿Te gustaría que desarrollemos una calculadora de salario integrado para tu sitio web? Escríbelo en los comentarios.
Relación del Salario con otras Leyes en México
Cuánto se destina a la subcuenta de vivienda en el INFONAVIT.
3. Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social (LIMSS)
Introduce el concepto de “salario base de cotización” (Art. 27), que es el monto sobre el cual se calculan las cuotas al IMSS. Incluye sueldo fijo y otras prestaciones recurrentes en dinero o especie.
5. Ley del INFONAVIT
Usa el salario base para calcular las aportaciones patronales y determinar la capacidad de crédito del trabajador (Art. 29 de la LINFONAVIT).
4. Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)
El salario es considerado ingreso gravable (Art. 94). Algunas prestaciones están exentas hasta ciertos límites, como el aguinaldo o vales de despensa.
Relación entre el salario y el Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México: Su Fundamento jurídico y razón tributaria
En México, los ingresos que una persona obtiene por concepto de salario están sujetos a obligaciones fiscales, de forma específica, al pago del Impuesto sobre la Renta (ISR), que es el principal impuesto directo del sistema tributario mexicano. Esta obligación no es arbitraria ni reciente: proviene de principios constitucionales y del mandato de justicia fiscal, cuya finalidad es garantizar la equidad en el sostenimiento del gasto público.
🔍 Fundamento Constitucional: Artículo 31, fracción IV de la CPEUM
La base de esta obligación se encuentra en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en su Artículo 31, fracción IV, que establece:
🗣️“Es obligación de los mexicanos contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Estado y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.”
Este principio constitucional consagra el deber (obligación) de todos los ciudadanos de contribuir al financiamiento del Estado en función de su capacidad económica, es decir, de sus ingresos.
🔍 Fundamento Legal: Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)
Una vez que la base constitucional nos obliga a la contribución Fiscal, la Ley del Impuesto sobre la Renta desarrolla el marco normativo especifico, que regula cómo y cuándo se pagan impuestos sobre los salarios.
Artículo 94 de la LISR señala:
🗣️“Se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, entre otros, los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la participación en las utilidades de las empresas.”
Esto significa que cualquier persona física que perciba ingresos como trabajador subordinado (es decir, que presta servicios a un patrón bajo su dirección y control) debe pagar ISR sobre dichos ingresos.
🔹 ¿Cómo se determina el ISR sobre el salario?
El patrón actúa como retenedor fiscal: calcula el impuesto que corresponde según las tablas establecidas por el SAT y lo descuenta directamente del salario del trabajador. Esta retención se considera un pago anticipado al impuesto anual del trabajador.
El cálculo toma en cuenta:
El ingreso bruto mensual
Las deducciones permitidas (como aportaciones a seguridad social)
El subsidio para el empleo (en caso de aplicarse)
Las tarifas progresivas de ISR
🔹 Justificación tributaria
El principio fundamental detrás de gravar el salario con ISR es el de “capacidad contributiva”: quien más gana, más contribuye. El impuesto sobre la renta es progresivo, lo que significa que a mayores ingresos, mayor porcentaje de ISR se aplica.
Este modelo:
Promueve la redistribución del ingreso
Sostiene programas sociales y servicios públicos (educación, salud, infraestructura)
Crea un sistema más equitativo en el reparto de las cargas fiscales
La relación entre salario e ISR es un reflejo del pacto fiscal entre los ciudadanos y el Estado. No es solo una cuestión técnica contable, sino una obligación jurídica derivada del mandato constitucional de contribuir de manera proporcional y equitativa al sostenimiento del país. La Ley del ISR operativiza este mandato, y el salario, como expresión del ingreso del trabajo, se convierte en una de sus principales fuentes de recaudación.
Diferencias clave entre usos del salario
| Finalidad | Tipo de salario utilizado |
|---|---|
| Pago al trabajador | Salario neto |
| Cálculo de cuotas al IMSS | Salario base de cotización |
| Cálculo de crédito INFONAVIT | Salario base de aportación |
| Impuesto sobre la renta (ISR) | Ingreso gravable |
| Cálculo de liquidaciones | Salario integrado |
El salario en México no es un concepto único, sino una figura legal con distintas aplicaciones según el contexto. Está protegido por la Constitución y leyes como la LFT, LIMSS, LISR y LINFONAVIT.
Conocer cómo se calcula y qué derechos tienes te permite cuidar mejor tu economía y defender tus intereses. Si tienes dudas, puedes acercarte a instituciones como la PROFEDET, IMSS o consultar con un abogado laboralista.